Innovatiebox

Innovatiebox: optimaal belastingvoordeel op innovatiewinst 

De innovatiebox is een krachtige fiscale regeling van de Belastingdienst die innovatieve bedrijven in Nederland stimuleert om te investeren in onderzoek en ontwikkeling (R&D). Door winsten uit innovatieve activiteiten onder te brengen in de innovatiebox, betaalt u het lagere belastingtarief van 9% vennootschapsbelasting in plaats van het reguliere tarief van 19% tot 25,8%. Dit belastingvoordeel maakt het voor ondernemingen aantrekkelijker om te blijven investeren in onderzoek, ontwikkeling en vernieuwing.

---

Wat is de innovatiebox en hoe werkt het?

De innovatiebox is onderdeel van de vennootschapsbelasting en biedt een verlaagd belastingtarief op winsten die voortkomen uit innovatieve activiteiten. Denk hierbij aan zelfontwikkelde fysieke producten, productieprocessen of software. Om gebruik te maken van deze regeling moet uw onderneming aantoonbaar zelf deze innovaties hebben ontwikkeld en winst genereren uit deze activa.

Een belangrijke toegangseis is een S&O-verklaring. Deze verklaring krijgt u van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) op basis van de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO).

De relatie tussen WBSO en innovatiebox

De WBSO en de innovatiebox zijn twee fiscale regelingen die nauw met elkaar verbonden zijn en samen een krachtig instrument vormen om innovatie te stimuleren. De WBSO fungeert als het onmisbare fundament voor de innovatiebox. Zonder een geldige WBSO-verklaring kan uw onderneming namelijk geen gebruik maken van het gunstige belastingtarief van de innovatiebox.

De WBSO is een fiscale stimuleringsregeling die bedrijven financieel tegemoetkomt bij het uitvoeren van speur- en ontwikkelingswerk (R&D). Voor bedrijven met personeel resulteert de WBSO in een verlaging van de af te dragen loonbelasting, gebaseerd op de uren en kosten die aan R&D-projecten worden besteed. De WBSO bevestigt dat uw onderneming daadwerkelijk speur- en ontwikkelingswerk uitvoert, wat essentieel is voor het fiscale voordeel.

Terwijl de WBSO-verklaring voor kleinere belastingplichtigen vaak volstaat om toegang te krijgen tot de innovatiebox, is voor grotere belastingplichtigen aanvullende documentatie vereist. Dit kan bijvoorbeeld in de vorm van octrooien of andere intellectuele eigendomsrechten zijn, die de innovatieve aard van de ontwikkelingen verder onderbouwen. Kortom, de WBSO is niet alleen een directe kostenbesparing op R&D-activiteiten, maar ook de cruciale opstap naar de aanzienlijke fiscale voordelen van de innovatiebox.

---

Voor wie is de innovatiebox bedoeld?

De innovatiebox is bedoeld voor ondernemingen die actief innoveren. De regeling is toegankelijk voor vennootschapsbelastingplichtige bedrijven die winst maken met zelfontwikkelde innovaties. Er wordt onderscheid gemaakt tussen kleinere en grotere belastingplichtigen, wat invloed heeft op de voorwaarden waaraan je als bedrijf moet voldoen:

– Kleinere belastingplichtige: Netto groepsomzet < €50 miljoen én innovatiewinst < €7,5 miljoen per jaar. Alleen een WBSO-verklaring is vereist.
– Grotere belastingplichtige: Netto groepsomzet ≥ €50 miljoen of innovatiewinst ≥ €7,5 miljoen. Naast een WBSO-verklaring is ook een octrooi, kwekersrecht of programmarecht vereist.

Deze indeling bepaalt of uw onderneming gebruik kan maken van de forfaitaire regeling of de reguliere berekeningsmethode binnen de innovatiebox.

---

Welke innovaties en activa komen in aanmerking?

De innovatiebox is van toepassing op winsten uit zelfontwikkelde De regeling is van toepassing op winsten uit zelfontwikkelde immateriële activa, zoals:

• Octrooien en patenten: Juridische bescherming voor jouw unieke uitvindingen.
  Zelfontwikkelde software: Programma’s, apps of systemen die je in eigen huis hebt ontwikkeld.
• Kwekersrechten: Bescherming van nieuwe plantenrassen die je hebt gekweekt.
• Farmaceutische formuleringen: Nieuwe samenstellingen van medicijnen of farmaceutische producten.
• Technische producten en processen: Innovatieve ontwerpen of methoden die de efficiëntie of functionaliteit verbeteren.
• Innovaties onder een WBSO-beschikking: Projecten die door de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) erkend zijn als speur- en ontwikkelingswerk, ook als er nog geen formeel intellectueel eigendomsrecht op rust.

Essentieel is dat deze activa voortvloeien uit eigen ontwikkelingsinspanningen. Aangekochte innovaties of licenties komen alleen in aanmerking als je er zelf nog substantieel aan hebt doorontwikkeld.

De forfaitaire regeling: eenvoud voor kleinere belastingplichtigen

Voor kleinere belastingplichtigen bestaat de mogelijkheid om gebruik te maken van een forfaitaire regeling binnen de innovatiebox. Hierbij mag een vast percentage van de winst (maximaal 25%, tot een maximum van €25.000) worden toegerekend aan innovatieve activiteiten zonder uitgebreide onderbouwing. Dit vereenvoudigt de administratieve lasten en maakt de regeling toegankelijker voor het MKB.

Voor grotere belastingplichtigen is een gedetailleerde toerekening van innovatiewinst vereist, vaak via een vaststellingsovereenkomst met de Belastingdienst.

---

Uw financiële voordeel met de innovatiebox

Het belastingvoordeel kan aanzienlijk zijn. Door slechts 9% vennootschapsbelasting te betalen over innovatiewinst, bespaart u duizenden tot tonnen euro’s per jaar.

Voorbeeld:
– Innovatiewinst: €500.000
– Zonder innovatiebox: €115.400 belasting
– Met innovatiebox: €45.000 belasting
– Besparing: €70.400

Deze besparing verbetert uw cashflow en creëert ruimte voor verdere investeringen in R&D, personeel of internationale groei.

---

Rekenvoorbeelden: Wat de innovatiebox u oplevert

Voorbeeld 1: MKB-productontwikkeling bedrijf
– Winst uit innovatief product: €300.000
– Vennootschapsbelasting zonder innovatiebox: €63.800
– Vennootschapsbelasting mét innovatiebox: €27.000 (9%)
– Jaarlijkse besparing: €36.800

Voorbeeld 2: Technisch productiebedrijf
– Innovatiewinst op nieuw gepatenteerd proces: €1.000.000
– Zonder innovatiebox: €244.400 belasting
– Met innovatiebox: €90.000 belasting
– Voordeel: €154.400. Stel dat de winsten uit innovatie vijf jaar gelijk blijven, levert dit €772.000 belastingvoordeel op.

---

Innovatiebox aanvragen: No Cure No Pay

Het aanvragen van de innovatiebox vereist zorgvuldige voorbereiding en afstemming met de Belastingdienst. Volg deze stappen:

1. Verzamel uw WBSO-beschikking(en) en/of octrooien
2. Breng uw innovatieprojecten en bijbehorende winsten in kaart
3. Bepaal welk deel van de winst aan innovaties is toe te rekenen
4. Start overleg met de Belastingdienst, vaak via een vaststellingsovereenkomst. De vaststellingsovereenkomst (VSO) wordt doorgaans aangegaan voor een periode van vijf jaar.

Een goede administratie is cruciaal. Zorg dat u kunt aantonen welke activa zijn ontwikkeld, hoeveel winst ze genereren, en hoe deze winst is berekend.

Neem vrijblijvend contact op

Benieuwd wat de Innovatiebox voor jouw bedrijf kan betekenen? Neem contact met ons op voor een gratis en vrijblijvend adviesgesprek. Wij helpen je graag verder.

Wij regelen desgewenst een VSO (Vaststellingsovereenkomst) met de belastingdienst. Wij ontzorgen gedurende het gehele proces. Wij leggen contact met de belastingdienst, en houden zorgvuldig contact met u en de belastingdienst en zorgen dat de VSO aan u wordt aangeboden.

FAQ’s